中注协采访立信提醒信托业务年报审计风险 新疆众和股吧

股票资讯  2021-03-03 08:05:11

中注协14日网站消息,近日中注协书面采访立信会计师事务所(特殊普通合伙),提示信托业务年报审计风险。

中注协相关负责人指出,近年来,我国不断加强对金融业的监管,信托业相关政策不断收紧,信托管理的资产规模持续下降,信托相关业务的经营风险增加,审计风险相对较高。美国注册会计师协会建议注册会计师应关注以下几个方面:

第一,关注相关金融工具的估值和减值。注册会计师应关注新系列金融工具的规定和要求,关注与金融工具估值和减值相关的内部控制设计和操作的有效性,审核管理层确定的相关金融和信托资产公允价值的计算方法和流程。特别是对于未在活跃市场报价的金融资产,注册会计师应评估公司采用的估值技术、参数和假设,并与当前市场同行的估值结果进行比较分析,必要时考虑引入内部和外部估值专家帮助形成判断;对于金融资产减值,采用“预期信用损失法”计提金融资产减值准备时,应重点关注模型的合理性、重要参数、管理层的重大判断和会计估计。

第二,注意相关结构化科目的合并。注册会计师应分析公司对结构化主体的权力、从结构化主体获得的可变回报幅度和可变性,并评估相关结构化主体纳入合并范围的合理性和完整性;公司持有自己发行的信托计划时,还应重点关注相关结构化实体的设立目的、领导其相关活动的能力、直接或间接持有的权利和收益、可以获得的管理绩效奖励,并关注相关结构化实体合并所涉及的管理层重大判断和会计估计的合理性。

第三,注意信托报酬的计提和确认。与公募基金、银行理财等其他资产管理产品合同相比,信托合同规范程度较低,主动管理信托和交易管理信托的管理职责不同,不同信托计划的报酬率差异较大,尤其是资金池、伞型信托或其他按净值管理的信托计划,信托规模波动频繁,计算复杂。注册会计师应注意信托报酬计算的准确性,评估和检验信托报酬计提和确认相关关键控制设计和实施的有效性;特别是要关注不同年份信托报酬的大幅波动,获取信托项目收益清单,通过抽样检查信托合同、交易合同和投资后风险控制报告,检查信托项目实际融资人的还款能力和意愿,并对相关信托业务费用和佣金收入进行重新计算。


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